Guide essentiel pour les personnes morales louant des biens immobiliers au Costa Rica : Obligations Fiscales et Options d’Imposition

Réglementation Fiscale au Costa Rica pour les Personnes Morales Louant des Biens Immobiliers

Au Costa Rica, les personnes morales qui génèrent des revenus par la location de biens immobiliers doivent se conformer à des réglementations fiscales spécifiques. Celles-ci incluent le paiement d’impôts tels que l’Impôt sur le Revenu du Capital Immobilier et la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), entre autres. Vous trouverez ci-dessous un résumé des principales obligations et options fiscales.

1.Impôt sur le Revenu du Capital Immobilier

Cet impôt s’applique aux revenus issus de la location de biens immobiliers, avec un taux de 15 % sur le revenu net. Pour simplifier le calcul, une déduction automatique de 15 % du total des revenus bruts est autorisée à titre de dépenses présumées.

Cela signifie que seuls 85 % des revenus totaux seront pris en compte pour le calcul de l’impôt. Par exemple, si une entreprise perçoit ¢1 000 000 par mois en loyers, ¢150 000 sont automatiquement déduits comme dépenses, laissant une base imposable de ¢850 000, sur laquelle le taux de 15 % s’applique.

2. Option pour le Régime de l’Impôt sur les Bénéfices

Les personnes morales ayant des employés inscrits à la Caisse Costaricienne de Sécurité Sociale (CCSS) peuvent opter pour le régime de l’impôt sur les bénéfices. Ce régime permet de déduire les dépenses réelles dûment justifiées, au lieu de la déduction forfaitaire de 15 %. En outre, la déclaration et le paiement sont effectués annuellement, ce qui peut s’avérer plus avantageux selon les coûts réels d’exploitation.

3. Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

La location de biens immobiliers est soumise à la TVA de 13 %, avec certaines exceptions. Si la location est destinée à un usage résidentiel et ne dépasse pas un montant mensuel fixé par la réglementation, elle est exonérée de TVA. En revanche, si le montant est supérieur ou s’il s’agit de locations commerciales, le taux de 13 % s’applique sur l’ensemble du revenu.

4. Déclaration et Paiement des Impôts

Les deux impôts, à savoir celui sur le revenu du capital et la TVA, doivent être déclarés et payés mensuellement à l’aide des formulaires établis par le Ministère des Finances. Ces démarches doivent être effectuées dans les 15 premiers jours naturels du mois suivant la période fiscale correspondante.

5. Importance du Respect des Obligations Fiscales

Le non-respect des obligations fiscales, que ce soit au niveau de la déclaration ou du paiement, peut entraîner des sanctions financières, des intérêts et des problèmes juridiques. C’est pourquoi il est essentiel de disposer d’un système organisé pour l’enregistrement des revenus et dépenses, ainsi que de recourir aux conseils d’experts fiscaux pour optimiser le respect de ses obligations.

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