Guía Esencial para Personas Jurídicas que Alquilan Bienes Raíces en Costa Rica: Obligaciones Fiscales y Opciones Tributarias

Normativa Fiscal en Costa Rica para Personas Jurídicas que Alquilan Bienes Raíces

En Costa Rica, las personas jurídicas que generan ingresos por el alquiler de bienes inmuebles deben cumplir con regulaciones fiscales específicas. Estas incluyen el pago de impuestos como el Impuesto sobre la Renta de Capital Inmobiliario y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), entre otros. A continuación, se presenta un resumen de las principales obligaciones y opciones tributarias.

1. Impuesto sobre la Renta de Capital Inmobiliario

Este impuesto aplica a los ingresos obtenidos por el alquiler de bienes inmuebles, estableciendo una tasa del 15% sobre la renta neta. Para simplificar el cálculo, se permite una deducción automática del 15% del total de ingresos brutos como gasto presuntivo. Esto significa que solo el 85% de los ingresos totales será considerado para el cálculo del impuesto.

Por ejemplo, si una empresa recibe ¢1,000,000 al mes por concepto de alquiler, se deducen automáticamente ¢150,000 como gastos, quedando una base gravable de ¢850,000, sobre la cual se aplica la tasa del 15%.

2. Opción por el Régimen del Impuesto a las Utilidades

Las personas jurídicas con empleados registrados ante la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) pueden optar por tributar bajo el régimen del Impuesto a las Utilidades. Este esquema permite deducir los gastos reales comprobados, en lugar de la deducción fija del 15%. Además, la declaración y el pago se realizan anualmente, ofreciendo una alternativa que puede ser más favorable dependiendo de los costos reales de la operación.

3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El alquiler de inmuebles está sujeto al IVA del 13%, con algunas excepciones. Si el alquiler está destinado a vivienda y no supera un monto mensual establecido por la normativa, se encuentra exento del IVA. Sin embargo, si el monto es mayor o si se trata de alquileres comerciales, el 13% se aplica sobre el total del ingreso.

4. Declaración y Pago de Impuestos

Ambos impuestos, tanto el de Renta de Capital como el IVA, deben declararse y pagarse mensualmente a través de los formularios establecidos por el Ministerio de Hacienda. Estos trámites deben realizarse dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente al periodo fiscal correspondiente.

5. Importancia del Cumplimiento Tributario

El incumplimiento en la declaración o pago de impuestos puede resultar en sanciones económicas, intereses y problemas legales. Por esta razón, es fundamental contar con un sistema organizado de registro de ingresos y egresos, así como recurrir a la asesoría de expertos fiscales para optimizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

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