Venta de Bienes Inmuebles en Costa Rica: Impuestos y Retenciones
- yannkerebel
- 11 abr
- 3 Min. de lectura
La venta de bienes inmuebles en Costa Rica está sujeta a diversas regulaciones fiscales que los propietarios deben conocer para evitar sorpresas al momento de concretar una transacción. Uno de los aspectos más importantes es el Impuesto sobre las Ganancias de Capital, cuyo monto varía según la fecha de adquisición del bien y la situación fiscal del propietario. En este artículo, detallamos los principales aspectos a considerar, incluidos los impuestos y timbres fiscales que deben pagarse durante el proceso de traspaso de propiedad.
1. Impuesto sobre las Ganancias de Capital según la fecha de adquisición
La forma en que se calcula y paga este impuesto depende de la fecha de adquisición del bien inmueble, en particular si fue antes o después del 1 de julio de 2019, fecha de entrada en vigor de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas.
- Bienes adquiridos antes del 1 de julio de 2019:
Los propietarios que vendan por primera vez después de esta fecha pueden optar entre dos modalidades:
Pagar el 15 % sobre la ganancia de capital (diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición ajustado).
Pagar el 2,25 % sobre el precio total de venta (solo aplicable una vez, en la primera venta posterior a la entrada en vigor de la ley).
Ejemplo: Si compró una propiedad por ¢50.000.000 y la vende por ¢80.000.000, la ganancia de capital es de ¢30.000.000.
Con la primera opción, pagaría el 15 % sobre esa ganancia (¢4.500.000).
Con la segunda, pagaría el 2,25 % sobre el total del precio de venta (¢1.800.000).
- Bienes adquiridos después del 1 de julio de 2019:
En este caso, se aplica una tasa fija del 15 % sobre la ganancia de capital.
Ejemplo: Si compró una propiedad por ¢60.000.000, invirtió ¢10.000.000 en mejoras y la vende por ¢100.000.000, la ganancia de capital es de ¢30.000.000. El impuesto a pagar sería ¢4.500.000.
2. Retención del 2,5 % en la venta por parte de no residentes
Si el propietario del inmueble es una persona física o jurídica no residente en Costa Rica, el comprador debe retener el 2,5 % del precio de venta como adelanto del impuesto sobre las ganancias de capital.
Es importante destacar que esta retención no exime al vendedor de calcular y pagar el impuesto completo:
Si la retención no cubre el total del impuesto, el vendedor deberá pagar la diferencia.
En caso de retención en exceso, se puede solicitar la devolución del monto excedente.
3. Impuestos y timbres en el traspaso de propiedad
Además del impuesto sobre las ganancias de capital, el traspaso de una propiedad conlleva otros gastos que deben considerar tanto el comprador como el vendedor:
Impuesto de traspaso: 1,5 % del valor declarado del inmueble.
Timbres legales: aproximadamente el 0,8 % del valor del bien, que incluyen:
Timbre Fiscal
Timbre del Archivo Nacional
Timbre Agrario
Timbre Municipal
Derechos de inscripción en el Registro Nacional
Honorarios notariales: Generalmente entre el 1 % y el 2 % del valor de la propiedad, más el 13 % de IVA sobre dichos honorarios.
4. Exenciones y consideraciones especiales
Exoneración por residencia habitual: Si la propiedad vendida corresponde a la residencia habitual del propietario, la ganancia de capital está exenta del impuesto.
Traspasos exentos del impuesto de traspaso: Algunas operaciones, como aquellas en las que el comprador es una persona física con un patrimonio inferior a ¢5.000.000, pueden estar exentas.
Revisión de valores: Se recomienda declarar un valor realista del inmueble, ya que la Administración Tributaria puede impugnar valores que considere demasiado bajos.
Conclusión
La venta de un bien inmueble en Costa Rica implica diversas obligaciones fiscales, que varían según la fecha de adquisición, la condición fiscal del propietario y el destino del inmueble.
Para optimizar la carga tributaria y cumplir con la legislación vigente, es altamente recomendable consultar con un especialista en derecho fiscal o notarial antes de concretar la venta.
Nuestro equipo de expertos está a su disposición para brindarle el mejor acompañamiento legal.
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